Změna DPH na Slovensku od 1.1.2025
Od 1.1.2025 dochází ke změnám v DPH na Slovensku. Nejdůležitější body této změny naleznete vypsané níže.
Sazby DPH
- Základní sazba se zvyšuje z původních 20 % na 23 %.
- Snížená sazba se snižuje z původních 10 % na 5 %.
- Zavádí se nová snížená sazba 19 %.
- 0 % sazba zůstává.
Co se mění v hotelnictví?
- Ubytovací služby zůstávají ve snížené sazbě, která se ale mění z 10 % na 5 %.
- Stravovací služby podléhají totožné změně, tedy stále snížená sazba a změna z 10 % na 5 %.
- Základní potraviny se zůstávají ve snížené sazbě (tzn. z 10% na 5%), ale např. ostatní potraviny se přesouvají ze základní 20% do nově zřízené 19% sazby.
- Restaurační služby se budou muset rozlišovat podle toho, zda se podávají jídla (5 %), nealkoholické nápoje (19 %) nebo alkoholické nápoje (23 %).
Detaily ke změně naleznete např. zde:
Jaké změny budou provedeny automaticky a co je potřeba upravit z Vaší strany?
V noci z 31. 12. 2024 na 1. 1. 2025 spustíme automatickou aktualizaci, která provede následující změny:
- Nově vytvořené rezervace od 1.1.2025 – veškeré položky ubytovacích služeb a stravování v nově vytvářených rezervacích budou vedeny v upravené snížené sazbě 5 % (stejně tak slevy vztahující se na ubytovací služby).
- Stávající rezervace na rok 2025 vytvořené před 1. 1. 2025 – změníme sazbu ubytovacích služeb a stravování na 5 %. Sazbu jsme změníme pouze na úrovni účtu pokoje. V samotných daňových dokladech, které byly vystaveny před 1. 1. 2025, nebudeme sazbu měnit. Pokud je na ubytování / stravy vystaven pouze nedaňový zálohový list, provedeme změnu sazby v účtu i v daném zálohovém listu (tak aby po přijetí platby v roce 2025 bylo na základě zálohového listu vystaveno DPZ se správným DPH).
- U rezervací na přelomu roku 2024-2025 jsme provedli totožnou úpravu. Daňové sazby položek v účtu budou upraveny na nové hodnoty.
- Služby / Skladové položky / Balíčky – u všech položek bude automaticky přenastavena sazba na její novou hodnotu (tzn. položky ve 20 % na 23 % a položky v 10 % na 5 %). Je možné, že některé z Vámi nadefinovaných položek nově spadají do jiné sazby (viz např. přesun ostatních potravin do nově vzniklé 19% sazby). Tuto kontrolu je nutné provést z Vaší strany a DPH sazbu případně změnit.
- Služby / Skladové položky / Balíčky ve snížené sazbě v účtech rezervací – viz předchozí bod.
- Daňové sazby v účtu rezervace jsou vždy určeny termínem rezervace. U rezervací v roce 2024 budou vidět sazby z roku 2024. U rezervací v roce 2025 budou sazby z roku 2025. U rezervací, které zasahují do obou roků budou na výběr všechny sazby platné jak v roce 2024, tak v roce 2025.
- Při vystavení nového dokladu se vždy načtou daňové sazby, tak jak jsou zadané u jednotlivých položek v účtu. Pokud je budete chtít změnit, nabídka sazeb u jednotlivých položek dokladu bude určena „datem zdanitelného plnění/datem dodania“ daného dokladu. Pokud bude toto datum v roce 2024, budete mít na výběr staré sazby, pokud bude v roce 2025 uvidíte již nové sazby. Můžete si je tedy podle libosti upravit ručně v editaci konkrétního dokladu. Případnou změnu DPH sazby u již vystavených dokladů ale doporučujeme konzultovat s vaším účetním.
- Může nastat i jedna speciální situace, kdy kopírujete rezervaci se starými sazbami z roku 2024 do roku 2025. V případě kopírování rezervace bez přepočtu účtu dojde ke zkopírování položek účtu 1:1 včetně starých sazeb. V účtu pak uvidíte, že sazby pro tyto položky jsou v roce 2025 nevalidní a je nutné je ručně upravit – viz obrázek níže.
Shrňme si raději vše, co uděláme automaticky za Vás. Pro ubytování a stravy změníme stávající sníženou sazbu na hodnotu 5 % a to pouze na úrovni účtu rezervace u všech budoucích rezervací na rok 2025.
Všechny Vaše předdefinované služby / skladové položky / balíčky v snížených sazbách převedeme na novou velikost základní nebo snížené sazby, ale doporučujeme si zkontrolovat nastavení skladu/služeb, zda nedošlo k posunu jednotlivých položek do kompletně jiné DPH sazby (viz např. ostatní potraviny). Zároveň jsme analogicky upravili tyto položky v účtech rezervací na rok 2025.
